此次成品油消费税调整“加税不加价”
此次消费税调整的一大特点，就是有减有增。其中，有五项属于取消或停征，企业和居民负担是减少的;只有成品油一项消费税是提高的。“加税无论对居民还是企业来说，都是一件痛苦的事。11月28日，是国内成品油价格调整的时间窗口，选择这个时候推出成品油消费税改革，应该说在时机把握上还是比较好的。” 财政部财科所所长刘尚希表示。将提高消费税与油价调整实行联动，可是实现“加税不加价”，不额外增加企业和居民负担。
刘尚希解释说，我国汽、柴油消费税的税额调整，将计入成品油价格。近期国际市场油价震荡下行，国内汽、柴油价格有所降低，而这次提高成品油消费税额与应降价金额相当。因此消费税调整后，国内油价不会上涨，也不会降低。
新增收入主要用于治理环境污染，鼓励新能源汽车发展
此次消费税调整，为什么要“五减一增”?取消或增加，主要是出于哪些方面的考虑?
“取消小排量摩托车、汽车轮胎、酒精等产品的消费税，主要是随着我国生产和消费结构的变化，一些应税产品已不适合继续征收消费税。”财政部税政司负责人表示，目前，小排量摩托车已经成为县城和村镇居民的主要代步工具，取消小排量摩托车的消费税，可以有效减轻这部分中低收入群体的负担。
这位负责人解释说，汽车轮胎和酒精主要用于工业生产和交通运输工具，取消征税可以有效消除重复征税，降低相关产业的生产成本。至于取消车用含铅汽油消费税，主要是因为国家从2000年已禁止生产销售车用含铅汽油，其他含铅汽油产销量极少，将含铅汽油与无铅汽油分别征税已无实际意义。汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽油税率征收消费税。
财政部税政司负责人表示，适当提高成品油消费税，一是可以合理引导消费需求，促进石油资源节约利用，减少大气污染物排放;二是有利于促进新能源产业发展，促进能源生产方式变革，推动我国经济迈向健康可持续的增长模式;三是通过“有增有减”的消费税政策调整，有利于更好地引导生产和消费，以及收入分配上的调节作用。
“从目前的调整幅度看，提高消费税对居民消费习惯不会产生太大影响。”清华大学经济管理学院副院长白重恩教授认为，城市居民开私家车出行，以普通小轿车每百公里耗油8.5升，年平均行程1.2万公里计算，此次成品油消费税提高，一辆车一年增加的税负支出也就是100多元。每个月增加10多元钱，不是一个沉重的负担。但这向社会释放了一个信号，对于影响生态环境、消耗自然资源的消费品，消费税有提高的趋势。
此次提高成品油消费税后，对新增收入怎么用有明确说法。新增收入纳入一般公共预算统筹安排，主要用于增加治理环境污染、应对气候变化的财政资金，改善人民生活环境。还有一部分用于促进节约能源，鼓励新能源汽车发展。中央财政每年将安排专项资金，保障政府支持新能源汽车发展所需资金。
“这些纳税人的钱能否用得好，是不是达到了预期效果和目标，才是问题的核心与关键。”白重恩指出，如果人们的生活环境能有明显改善，真能早日驱散雾霾、留住蓝天，就算是大家多交一些税、少开几天车都是值得的。
主要用油行业和居民消费税负会增加，但明显低于欧盟国家的税负水平
“此次提高成品油消费税后，汽油、柴油流转税税负将分别由32%和29%提高至34%和31%，对主要用油行业和居民消费会增加一些税负，但明显低于欧盟国家的税负水平，与周边一些国家相比也偏低。这一税负水平是与我国现实经济状况和长远发展战略相适应的。”财政部税政司负责人表示。
一般而言，成品油税负水平一般是用成品油流转税占油品含税零售价格的比重来衡量的。从国际上看，欧盟等发达国家油品的税负较重，汽油、柴油流转税税负分别为56%和50%，我国周边国家中，日本的汽油、柴油流转税税负分别为42%和30%。成品油税负水平取决于多种因素，是与各国的资源禀赋程度、经济发展水平及环境保护要求等相适应的。
这位负责人说， 随着我国经济社会情况的发展变化，消费税征收范围偏窄，税基偏小、税率结构不尽合理，调节力度不够充分等问题逐渐显现，需要对消费税制度进行改革完善。按照党的十八届三中全会部署，消费税改革的基本思路是“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围”。本次调整成品油等部分产品消费税政策，是我国改革和完善消费税制度的一项重要内容。
此次提高成品油消费税后，国家将在保障民生的同时，积极发挥价格机制的市场调节作用，继续落实和完善对部分困难群体和公益性行业的补贴政策，支持相关行业健康发展，维护社会稳定。
附： 关于继续提高成品油消费税的通知
财税[2015]11号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为促进环境治理和节能减排，现将提高成品油消费税问题通知如下：
一、将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升。
二、将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到 1.2元/升。航空煤油继续暂缓征收。
三、本通知自2015年1月13日起执行。
财政部 国家税务总局
2015年1月12日
调税后油价会涨吗？
我国油价中包含着增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等税费。此次调整究竟会对油价影响几何？
“此次成品油消费税涨幅和油价下降幅度相当，相抵之后油价不涨也不跌。”财政部财科所所长刘尚希对记者说，近期国际市场油价震荡下行，带来的国内油价降价空间，为消费税调整带来难得时机窗口。
随着成品油消费税提高，同步征收的城市维护建设税和教育费附加也会相应增加，但专家测算，这部分增加的很少，对油价影响不大。
取消小排量摩托车、汽车轮胎等消费税谁会受益？
此次打出的消费税调整“组合拳”，涉及取消小排量摩托车、汽车轮胎、酒精等产品的消费税，谁将从中受益？
两部门负责人介绍，这一调整主要是适应我国生产和消费结构变化，对一些不适合继续征收消费税的应税产品不再征税。如小排量摩托车已经成为县以下城镇居民和农村居民的代步工具，取消征收消费税可以有效减轻这部分中低收入群体的负担。
清华大学经济管理学院副院长白重恩说，汽车轮胎和酒精主要用于交通运输工具和工业生产，取消征税可以有效消除重复征税，降低相关产业的生产成本。
为何同步提高石脑油等其他成品油消费税？
此次在提高汽、柴油消费税单位税额的同时，也相应提高石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空燃油的消费税单位税额。这些油品加税释放什么信号？
“石脑油、溶剂油等油品同属于石油制品，同步调税主要出于调节资源类产品消费、促进节能减排角度考虑。”刘尚希说。
此外，他指出，由于石脑油等油品成分与汽油相近，经过简单加工可变为汽、柴油，如果不相应提高单位税额，将会造成较大的税率差异，可能冲击正常的油品市场秩序，出现偷税逃税等问题，这也是世界许多国家的通常做法。
调税新增收入将如何使用？
此次提高成品油消费税单位税额，由此增加的税收收入将如何使用，无疑也是关注热点。
财政部有关负责人介绍，此次提高成品油消费税的新增收入，将纳入一般公共预算统筹安排，主要用于支持经济转型，重点用于两方面：一是增加治理环境污染、应对气候变化的财政资金，提高人民健康水平，改善人民生活环境；二是用于促进节约能源、鼓励新能源汽车发展。中央财政每年将安排专项资金，保障政府支持新能源汽车发展所需资金。
“要解决百姓关注的大气污染等环境问题，需要投入很多财政资金，关键要把这些资金用好，用得有效。”白重恩说。
此时调整成品油消费税释放什么信号？
此次中国调整成品油消费税在全球并非孤立行动，近两年来，美国、法国、俄罗斯、意大利等国家都宣布上调成品油消费税。如曾遭受洛杉矶光化学烟雾事件的美国加州目前有着全美最高的州燃油税，并从2013年7月1日起将州汽油税由每加仑36美分提高到39．5美分，远高于各州平均每加仑24美分的水平。
“调整成品油消费税成为大趋势，凸显全球发展绿色经济的迫切需求。”刘尚希说，机动车尾气排放已成为空气污染的一大主因，适当提高成品油消费税，可以合理引导消费需求，促进石油资源节约利用，减少大气污染物排放。
据悉，目前我国大城市一氧化碳、氮氧化物来自机动车尾气排放，造成一些地区以臭氧、灰霾污染为特征的复合型污染日益突出。
白重恩认为，我国已成为世界第一大石油进口国，石油对外依存度接近60%，寻找石油资源的成本也越来越高。此次调整也有利于促进我国新能源产业的发展，推动我国经济迈向健康可持续增长模式。
专家指出，针对当前我国消费税存在的征收范围偏窄、税基偏小、税率结构不尽合理、调节力度不够充分等问题，此次实施“有增有减”的温和调税措施，有助于更好调整消费者的消费习惯，通过大排量车多交税、小排量车少交税，更好发挥消费税引导消费、促进节能减排和调节收入分配作用。
2014年12月12日，国家发展改革委发出通知，决定将汽、柴油价格每吨分别降低170元和400元，测算到零售价格90号汽油和0号柴油（全国平均）每升分别降低0.13元和0.34元，调价执行时间为12月12日24时。